Оптимизация налогов для ИП в пчеловодстве

ИП или индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Многих пугает ИП — думают, что это сложно. Но, по собственному опыту скажу вам, что ИП в России на удивление быть не сложно. Если вы работаете на себя и не используете труд наемных рабочих, то вся отчетность с 2012 года у вас состоит из 1 (одного) документа — это декларация. Вопрос — что выгоднее для пчеловода — ЛПХ, КФХ или ИП я рассмотрю в другой статье, а в этой статье речь пойдет только об оптимизации налогообложения ИП.

kogda-ip-platit-nalogi

Сегодня я расскажу вам о некоторых аспектах, которые позволят вам значительно сэкономить на выплачиваемых государству налогах. Как вы, наверное, знаете при использовании упрощенной системы налогообложения для ИП у вас есть два варианта уплаты налогов: 6% с доходов или 15% (смотрите исключения здесь) с суммы доходов за вычетом расходов. Помимо этого есть фиксированный взнос, который в 2015 году равен 22.261,38 рублей. Если ваш доход менее 300 тысяч рублей в год, то никаких допвзносов вы платить не должны. Если превышает, то вы должны заплатить 1% с суммы превышения 300 тысяч.

Так как же сэкономить на налогах? Правильный ответ заключается в том, что нужно знать законодательство и правильно его применять:

  1. Правильно выбирайте коды ОКВЭД при регистрации ИП (например, для пчеловодства правильно указывать класс 01.04) — это позволит вам применить пониженную ставку налога в некоторых регионах (таблица со ставками и ссылками на соответствующие законы внизу этой статьи).
  2. Уменьшайте сумму налога на уплаченные(!) страховые взносы — как фиксированные (те самые 22 тысячи в 2015 году), так и на тот 1%, который вы уплачиваете при доходах свыше 300 тысяч. Причем обратите внимание — вы можете начинать уплачивать 1% с превышения 300 тысяч с того квартала, когда это самое превышение возникло и, соответственно, уменьшить сумму авансового платежа по УСН на сумму уплаченных в отчетном квартале взносов. Тут еще тонкость — вы можете фиксированные взносы уплачивать также поквартально и также уменьшить сумму авансового платежа по УСН. По хорошему у вас в календаре должно быть несколько заметок — в последний рабочий день квартала уплатить взносы (часть фиксированных + с превышения 300 тысяч), а не позднее 25-го числа, следующего за окончанием квартала уплатить авансовый платеж по УСН за вычетом уже уплаченных страховых взносов. За 4-й квартал (он же называется годовым) УСН платится не позднее 30-го апреля следующего за отчетным года.
  3. Правильно используйте режимы налогообложения, т.е. либо 6%, либо 15% (либо льготную, если для вашего региона есть соответствующий закон). Если льготной ставки для пчеловодства в вашем регионе нет, то планируйте свои крупные расходы (постройка пчелопавильона, сотохранилища, закупка медогонки, обновление ульев на пасеке, закупка новой тары под мёд, долго хранящиеся лекарства для пчел и т.п.) на определенный год. Соответственно перед наступлением этого года идете в налоговую и пишите заявление на переход с 6% с доходов на 15% с доходов минус расходы. И вы все свои расходы, которые в явном виде относятся к пчеловодству (налоговая будет проверять) сможете указать в ваших расходах и, соответственно, значительно уменьшить сумму налога. А перед началом следующего года снова сходите в налоговую и напишите заявление на возврат к 6% налогообложению.

Вот так в первом приближении выглядит оптимизация налогов для пчеловодов, работающих как ИП. Будут вопросы — задавайте в комментариях — отвечу.

Алексей Акульшин

Перечень регионов России, где действуют льготные ставки по УСН для режима «доходы минус расходы» в 2015 году:

Регион Ставка налога Основание
Москва 10% Закон г. Москвы №41 от 7 октября 2009 г.
Московская область 10% Закон Московской области №9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 г.
Санкт-Петербург 7% Закон г. Санкт-Петербурга №185-36 от 5 мая 2009 г.
Ленинградская область 7% Закон Ленинградской области №78-оз от 12 октября 2009 г.
Республика Крым 7% Закон Республики Крым №59-ЗРК/2014 от 29 декабря 2014 г.
Севастополь 5%, 7% Закон г. Севастополя №77-ЗС от 14 ноября 2014 г.
Астраханская область 5% Закон Астраханской области №73/2009-ОЗ от 10 ноября 2009 г.
Белгородская область 5%, 7% Закон Белгородской области №367 от 14 июля 2010 г.
Брянская область 12% Закон Брянской области №65-З от 13 ноября 2014 г.
Владимирская область 5%, 8%, 10% Закон Владимирской области №86-ОЗ от 12 октября 2011 г.
Волгоградская область 5% Закон Волгоградской области №1845-ОД от 10 февраля 2009 г.
Воронежская область 5% Закон Воронежской области №26-ОЗ от 5 апреля 2011 г.
Еврейская автономная область 5%, 8%, 10% Закон Еврейской автономной области №501-ОЗ от 24 декабря 2008 г.
Забайкальский край 5% Закон Забайкальского края №360-ЗЗК от 4 мая 2010 г.
Ивановская область 5% Закон Ивановской области №146-ОЗ от 20 декабря 2010 г.
Иркутская область 5%, 7,5% Закон Иркутской области №6-ОЗ от 5 марта 2010 г.
Кабардино-Балкарская Республика 5%, 7% Закон Кабардино-Балкарской Республики №22-РЗ от 18 мая 2009 г.
Калужская область 5%, 7%, 10% Закон Калужской области №501-ОЗ от 18 декабря 2008 г.
Камчатский край 10% Закон Камчатского края №245 от 19 марта 2009 г.
Карачаево-Черкесская Республика 9% Закон Карачаево-Черкесской Республики №86-РЗ от 2 декабря 2005 г.
Кемеровская область 5% Закон Кемеровской области №99-ОЗ от 26 ноября 2008 г.
Кировская область 6%, 9%, 12% Закон Кировской области №366-ЗО от 30 апреля 2009 г.
Костромская область 10% Закон Костромской области №292-5-ЗКО от 23 октября 2012 г.
Курганская область 10% Закон Курганской области №502 от 24 ноября 2009 г.
Курская область 5% Закон Курской области №35-ЗКО от 4 мая 2010 г.
Липецкая область 0%, 5% Закон Липецкой области №233-ОЗ от 24 декабря 2008 г.
Магаданская область 7,50% Закон Магаданской области №1178-ОЗ от 29 июля 2009 г.
Мурманская область 5%, 10% Закон Мурманской области №1075-01-ЗМО от 3 марта 2009 г.
Ненецкий автономный округ 5%, 10% Закон Ненецкого автономного округа №20-ОЗ от 27 февраля 2009 г.
Новгородская область 10% Закон Новгородской области №487-ОЗ от 31 марта 2009 г.
Оренбургская область 10% Закон Оренбургской области №3104/688-IV-ОЗ от 29 сентября 2009 г.
Орловская область 7% Закон Орловской области №1696-ОЗ от 28 ноября 2014 г.
Пензенская область 5% Закон Пензенской области №1754-ЗПО от 30 июня 2009 г.
Пермский край 5% Закон Пермской области №1685-296 от 30 августа 2001 г.
Псковская область 5%, 10% Закон Псковской области №1022-оз от 29 ноября 2010 г.
Республика Алтай 5% Закон Республики Алтай №26-РЗ от 3 июля 2009 г.
Республика Бурятия 5%, 10% Закон Республики Бурятия №145-III от 26 ноября 2002 г.
Республика Дагестан 10% Закон Республики Дагестан №26 от 6 мая 2009 г.
Республика Калмыкия 5% Закон Республики Калмыкия №154-IV-З от 30 ноября 2009 г.
Республика Карелия 5%, 10%, 12,5% Закон Республики Карелия №384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.
Республика Коми 10% Закон Республики Коми от №121-РЗ 17 ноября 2010 г.
Республика Мордовия 5% Закон Республики Мордовия №5-З от 4 февраля 2009 г.
Республика Саха (Якутия) 5%, 10% Закон Республики Саха (Якутия) №17-V от 7 ноября 2013 г. 1231-З
Республика Северная Осетия 10% Закон Республики Северная Осетия–Алания №49-РЗ от 28 ноября 2013 г.
Республика Татарстан 5%, 10% Закон Республики Татарстан №19-ЗРТ от 17 июня 2009 г.
Республика Тыва 5%, 10% Закон Республики Тыва №1541 ВХ-2 от 10 июля 2009 г.
Республика Хакасия 5%, 10% Закон Республики Хакасия №123-ЗРХ от 16 ноября 2009 г.
Ростовская область 10% Закон Ростовской области №843-ЗС от 10 мая 2012 г.
Рязанская область 10% Закон Рязанской области №95-ОЗ от 14 ноября 2011 г.
Самарская область 10% Закон Самарской области №77-ГД от 29 июня 2009 г.
Саратовская область 5%, 6%, 7% Закон Саратовской области №166-ЗСО от 13 ноября 2012 г.
Сахалинская область 10% Закон Сахалинской области №4-ЗО от 10 февраля 2009 г.
Свердловская область 5%, 7% Закон Свердловской области №31-ОЗ от 15 июня 2009 г.
Смоленская область 5% Закон Смоленской области №32-з от 30 апреля 2009 г.
Ставропольский край 5% Закон Ставропольского края №39-кз от 17 апреля 2012 г.
Тамбовская область 5% Закон Тамбовской области №499-З от 3 марта 2009 г.
Томская область 5%, 7,5%, 10% Закон Томской области №51-ОЗ от 7 апреля 2009 г.
Тульская область 7% Закон Тульской области №1329-ЗТО от 26 сентября 2009 г.
Тюменская область 5% Закон Тюменской области №92 от 21 ноября 2014 г.
Удмуртская Республика 5%, 10% Закон Удмуртской Республики №55-РЗ от 22 декабря 2010 г.
Ульяновская область 5%, 10% Закон Ульяновской области №13-ЗО от 3 марта 2009 г.
Хабаровский край 8% Закон Хабаровского края №308 от 10 ноября 2005 г.
Ханты-Мансийский автономный округ 5%, 10% Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры №166-оз от 30 декабря 2008 г.
Челябинская область 10% Закон Челябинской области №418-ЗО от 30 апреля 2009 г.
Чеченская Республика 5% Закон Чеченской Республики №37-РЗ от 25 мая 2009 г.
Чувашская Республика 5%, 12% Закон Чувашской Республики №38 от 23 июля 2001 г.
Чукотский автономный округ 5%, 10% Закон Чукотского автономного округа №18-ОЗ от 21 февраля 2011 г.
Ямало-Ненецкий автономный округ 5% Закон Ямало-Ненецкого автономного округа №112-ЗАО от 18 декабря 2008 г.
Ярославская область 5%, 10% Закон Ярославской области №69-з от 30 ноября 2005 г.

Коды ОКВЭД по пчеловодству:

Код ОКВЭД 01.49.11 — Пчеловодство медового направления
Код ОКВЭД 01.49.12 — Пчеловодство опылительного направления
Код ОКВЭД 01.49.13 — Пчеловодство разведенческого направления

Перепечатка без ссылки на Пчеловодство.РУ запрещена, для интернет-ресурсов индексируемая гиперссылка на данную статью обязательна.